股权转让的税务处理

股权转让涉及到增值税、印花税、企业所得税和个人所得税，其税务处理如下：

一、增值税

1、转让非上市公司的股权，不属于增值税的征税范围。

2、转让上市公司股票，按照金融商品转让差额征收增值税。

3、个人转让金融商品，免增值税。

二、印花税

1、按产权转移书据缴纳印花税。

2、转让上市公司、新三板挂牌企业股票，按照证券交易征收印花税，出让方缴纳1‰。

三、企业所得税

1、企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现，缴纳所得税。

2、在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

3、对于分期投入获得的股权，在部分转让时：转让部分股权计税成本=全部股权计税成本×转让比例。

四、个人所得税

1、自然人股东：按“财产转让所得”缴纳个税。股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关核定股权转让收入。

2、个人独资企业、合伙企业：按“经营所得”适用5%～35%的5级超额累进税率。持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，一律适用查账征收方式计征个人所得税。