新年发票一定要这样处理！否则后果由会计承担！

很多财务人员肯定在担心新年发票的问题。2021年可以办理吗？如何处理新年发票不留下隐患？今天，哮天和大家谈了“过年报销和发票”的相关问题。
想知道新年发票能不能报销，首先要明白什么是新年发票！

除夕的发票是什么？

下列两种情况的发票属于跨年度发票:
1.2020年发生经济业务，2020年付款，2021年才开发票。
2.发票是上一年开具的，但由于各种原因上一年无法入账。报销和记账时间是下一年的发票。
新年发票可以报销吗？
一般情况下，会计处理遵循权责发生制。2021年报销，2020年费用原则上不允许报销。
但现实中，发票跨年度报销的问题在每个企业都是客观存在的，所以对于跨年度发票能否报销的问题，答案是“可以”。

但是，报销新年发票不是无原则的，不可能报销其中任何一张。发票的入账有严格的规定，尤其是新年发票的处理。两种不同的情况有不同的核算方法。

新年发票怎么报销？
1、第一类新年发票处理。
会计处理遵循权责发生制原则，以权责发生制确定收入和费用的归属期。当期已经收到并发生或应当承担的所有费用，无论款项是否收到或支付，均作为当期收入和费用处理；相反，不属于当期的收入和费用，即使是当期收到或支付的款项，也不应作为当期的收入和费用处理。
权责发生制是会计要素确认和计量的一种要求，解决了收入和费用应在何时确认以及确认多少的问题。
业务已经发生，属于当期应承担的费用，所以计入当期。发票到不到，发票能不能拿到，没有必然联系。发票只是会计上的一种原始凭证。

因此，在上述第一张跨期发票的情况下，由于是当期发生的费用，即使没有发票，也应直接记为会计分录，记为当期费用。

企业所得税怎么处理？
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定，由于各种原因，企业当年实际发生的相关成本费用无法及时取得。有效凭证，当企业按季度预缴所得税时，可暂按账面金额计算；但是，在最终结算时，应提供有效的成本和费用证明。
根据上述34号文件，会计应在前一年年底前做好准备。当得知2021年将收到2020年费用发票时，财务部应提前通知各部门在年底前寻求财务报销！
在确实无法按时报销的情况下，比如某出差人员12月底出差，到1月才回来，会计要要求各部门提供部门人员发票时间为2020年的2021年才能报销的费用金额的估算。
在第二年最终结算前，如果取得发票(无论发票是2020年还是2021年开具的)，发票可以直接附在2020年的证明上。结算支付时允许抵扣，无需调税。
下一年最终结算前没有拿到发票怎么办？在这种情况下，就要先增加纳税额，也就是说企业所得税暂不确认税前费用，要先增加应纳税所得额才能纳税。
当然，这并不意味着这笔费用永远不能扣除。如果发票是后来取得的，还是可以追溯扣除的。所谓追溯扣除，就是在费用所属期间调整纳税申报表，在当期扣除费用。当然，追溯扣款是有五年期限的。
2.新年第二种发票处理。
发票是前一年开的，但由于种种原因，前一年没有记账，经办人员第二年才拿来报销。这种情况下该怎么办？

理论很简单，还是权责发生制。或者应该录入上一年，但是上一年已经结算，怎么记录？本科目使用“上年损益”科目(小企业会计准则中未使用)。虽然通过该账户的会计分录是在2021年进行的，但不会影响2021年的利润，因为“上年损益调整”不计入利润表，而是直接结转到“利润分配-未分配利润”。

那么企业所得税怎么处理呢？自然也会在2020年的最终结算中处理。最终结算后，调整申报表，将该费用加到待抵扣期间，未申报的直接将该费用计入税前抵扣。因此，不建议您在1月和2月结算企业所得税，这可能会导致返工。
【例】2020年的一张费用发票，比如2000元的咨询费，去年忘记报销了，去年没有计提。如果您想在2021年报销，您应该准备以下会计分录:
借:往年损益调整2000元。
贷款:库存现金2000元。
计算多付的企业所得税:
借:应交税金-应交所得税500元。
信用:往年损益调整500元。
发扬光大。
借款:利润分配-未分配利润1500元。
贷款:往年损益调整1500元。
在实际操作中，如果跨期金额比较大，则应按上述规范办理。如果金额不大，很多企业觉得麻烦，就直接记录当期费用。
如果直接计入当期费用，税务机关在检查中发现此问题，需要调税补税时，企业可考虑进一步调整或直接确认。

当然，作为正规公司，内部控制要到位。首先要在年底收盘前通知，然后最多在次年1月份设置一个缓冲期。我觉得一个月处理这样的跨期发票是合理的。如果全年每个月都有上一年的发票，就有点过了。扪心自问，是财务工作不到位吗？

总结一下。
与其苦于如何处理新年发票，最好的办法是从源头上进行管理，避免或减少新年发票的产生。财务对内注重按程序办事，对外注重建立规则！实现:
1、要求员工及时报销，不得拖延；
2.要求公司合伙人及时开具发票，定期检查发票不到位的企业，做好催收工作；
3.会计处理遵循权责发生制，费用记为发生，结算支付后进行纳税调整，确保账簿无差错。
对于员工来说，如果发票的报销可以在年前做，那就不要留到年后，这样对自己和公司都比较麻烦。